[an error occurred while processing this directive]
:: Главная > Web-сервисы >  

Документы ВЭД

О КОМПАНИИ

ПРОДУКТЫ И УСЛУГИ

ПОДДЕРЖКА

WEB-СЕРВИСЫ

Документы ВЭД

Справка по товару

Курсы валют

Заявка

ЗАГРУЗИТЬ

ФОРУМ

 

  [an error occurred while processing this directive] Документ размещён на сайте ООО "Сигма-Софт" (http://www.sigma-soft.ru)
                  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ
                         РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
                               ПРИКАЗ

     8 мая 2002 г.                                      N 465
 
     Об утверждении Положения
     о критериях отнесения товаров и
     внешнеэкономических операций
     к группам риска
 
     В целях повышения эффективности деятельности  таможенных  органов
на основе анализа и управления рисками
     ПРИКАЗЫВАЮ:
     1. Утвердить  прилагаемое Положение о критериях отнесения товаров
и внешнеэкономических операций к группам рисков (далее - Положение).
     2. Назначить  ответственными  исполнителями  по  группам  рисков,
приведенным в настоящем Положении:
     Управление таможенной  статистики  и  анализа (В.В.Орлов) - риски
группы "А" (товары риска), риски группы "Б" (товары прикрытия);
     Главное управление    тарифного   и   нетарифного   регулирования
(А.О.Кудряшев) - риски группы "В" (страна происхождения товаров);
     Главное управление      организации      таможенного     контроля
(А.В.Галактионов),  Оперативное управление  (М.Ю.Берновский)  -  риски
группы "Г" (контроль за таможенным оформлением товаров);
     Управление организации     контроля     таможенной      стоимости
(В.Э.Саркисов) - риски группы "Д" (таможенная стоимость товаров);
     Главное управление федеральных таможенных доходов (Э.А.Сафаров) -
риски группы "Е" (таможенные платежи).
     3. Начальникам структурных подразделений ГТК России в части своей
компетенции   регулярно   представлять   предложения   по   конкретным
показателям  и  значениям  критериев  риска,  а  также  мерам  по   их
минимизации:
     а) по  рискам  групп  "А"-"Е"  -  ответственным  исполнителям  по
группам рисков;
     б) по рискам группы "Ж" - в рабочую группу Комиссии ГТК России по
анализу и управлению рисками.
     4. Ответственным  исполнителям   по   группам   риска   по   мере
необходимости,  но  не  реже  одного раза в квартал,  обеспечить сбор,
анализ и обобщение предложений структурных подразделений ГТК России  и
вынесение  на рассмотрение Комиссии ГТК России по анализу и управлению
рисками предложений по конкретным показателям  и  значениям  критериев
риска, методам выявления и оценки рисков, а также мерам по минимизации
рисков.
     Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
 
     Председатель Комитета
     генерал-полковник таможенной службы                 М.В.Ванин
 
                                                            Приложение
                                                  к приказу ГТК России
                                                от 08.05.2002 г. N 465
 
                               ПОЛОЖЕНИЕ
          О КРИТЕРИЯХ ОТНЕСЕНИЯ ТОВАРОВ И ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ
                       ОПЕРАЦИЙ К ГРУППАМ РИСКОВ
 
                           1. Общие положения
 
     1. Настоящее Положение определяет перечень  критериев  таможенных
фискальных  рисков (далее - риски),  которые могут привести к неуплате
таможенных платежей.
     2. В настоящем Положении использованы следующие понятия:
     риск -  вероятность   нарушения   таможенного   законодательства,
связанная  с  уклонением  от  уплаты причитающихся таможенных пошлин и
налогов;
     товары риска  -  перемещаемые через таможенную границу Российской
Федерации товары, в отношении которых существует вероятность нарушения
таможенных правил в целях уклонения от уплаты причитающихся таможенных
пошлин и налогов;
     товары прикрытия   -   товары,  которые  с  достаточной  степенью
вероятности могут заявляться (декларироваться) вместо товаров риска.
 
                           2. Критерии рисков
 
                2.1. Группа критериев "А" - товары риска
 
     А1. Товары,   имеющие   значительные   объемы   ввоза/вывоза    и
обеспечивающие поступление наибольших сумм таможенных платежей.
     А2. Товары,  в отношении которых установлены  высокие  адвалорные
ставки ввозных таможенных пошлин.
     А3. Товары,  в отношении которых установлены комбинированные  или
специфические ставки ввозных таможенных пошлин.
     А4. Товары,  объемы ввоза которых по данным таможенной статистики
России  значительно  меньше  объемов  их  вывоза  по данным таможенных
статистик стран-контрагентов.
 
              2.2. Группа критериев "Б" - товары прикрытия
 
     Б1. Товары,  в отношении которых  установлены  низкие  адвалорные
ставки таможенных пошлин.
     Б2. Товары,  в отношении которых  установлены  ставки  налога  на
добавленную стоимость в размере 10%, или товары, не облагаемые налогом
на добавленную стоимость.
     Б3. Товары,  в  отношении  которых  законодательством  Российской
Федерации  установлены  тарифные  льготы  и   иные   освобождения   от
таможенных платежей.
     Б4. Товары,  в отношении которых  установлены  ставки  таможенных
пошлин,  величина  которых  меньше  величины ставок таможенных пошлин,
установленных в отношении товаров,  классифицируемых в той же товарной
позиции  и/или  по своим характеристикам и внешнему виду относящихся к
данным товарам.
     Б5. Товары,  объемы ввоза которых по данным таможенной статистики
России значительно превышают объемы их  вывоза  по  данным  таможенных
статистик стран-контрагентов.
 
        2.3. Группа критериев "В" - страна происхождения товаров
 
     В1. Товары,  заявляемые как происходящие из государств-участников
СНГ,  в  отношении  которых  представляются  большие  суммы   тарифных
преференций.
     В2. Товары,  заявляемые как происходящие  из  Союзной  Республики
Югославия и ввозимые на территорию Российской Федерации в соответствии
с Соглашением о зоне свободной торговли.
     В3. Товары,   заявляемые  как  происходящие  из  развивающихся  и
наименее развитых из  развивающихся  стран  и  при  ввозе  которых  на
таможенную  территорию  Российской  Федерации  предоставляются большие
суммы тарифных преференций.
     В4. Товары,  в отношении которых имеется информация об отсутствии
производства или  о  несоответствии  объемов  производства  конкретных
товаров в стране, заявляемой как страна происхождения товаров, объемам
их ввоза в Россию.
 
           2.4. Группа критериев "Г" - контроль за таможенным
                            оформлением(*)
 
     Г1. Расхождение сведений,  содержащихся в электронном уведомлении
о направленном товаре,  поступившем из таможенного органа отправления,
документе контроля за доставкой товаров или книжке МДП, со сведениями,
заявленными  в  грузовой  таможенной декларации (ГТД),  если указанные
расхождения приведут к  уменьшению  величины  причитающихся  к  уплате
таможенных пошлин и налогов.
     Г2. Заявление в одной  ГТД  товаров,  доставленных  в  нескольких
автотранспортных  средствах,  вагонах  или контейнерах (за исключением
наливных,  насыпных  грузов,  товаров,   перевозимых   железнодорожным
транспортом в открытом подвижном составе).
     Г3. Заявление   одной   партии   товаров(**)   в  нескольких  ГТД
(дробление партии).
     Г4. Товары, в отношении которых нормативными правовыми актами ГТК
России установлены места их ввоза/вывоза и/или таможенного оформления.
     Г5. Представление для таможенного оформления товаров в таможенный
орган,   отличный  от  таможенного  органа  назначения,  указанного  в
документе контроля за доставкой товаров или книжке МДП.
     Г6. Отличная  от  общепринятой  (для  конкретных товаров) разница
между весом брутто и нетто перевозимых товаров.
     Г7. Загрузка транспортного средства выше/ниже установленной.
     Г8. Вес единицы товара не является характерным для данного товара
или идентичных, однородных товаров, товара того же класса или вида.
     Г9. В одном транспортном средстве и/или в одном упаковочном месте
одновременно  перевозятся товары,  одни из которых относятся к товарам
риска,  а другие -  к  товарам  прикрытия,  при  преобладании  товаров
прикрытия.
     Г10. В  одном  транспортном  средстве  одновременно   перевозятся
товары с различными требованиями к условиям перевозки.
     Г11. В представленных декларантом для таможенных целей документах
содержатся  неполные и/или противоречивые сведения,  а также сведения,
вызывающие сомнения в их достоверности.
     Г12. В   представленных   транспортных  и  товаросопроводительных
документах отсутствуют отметки пограничного пункта пропуска.
     Г13. Заявление  в ГТД товаров,  отнесенных нормативными правовыми
актами ГТК России к товарам риска или прикрытия.
     Г14. Количество  транспортных  средств,  оформленных сотрудниками
таможенного  поста  или  ОТОиТК  таможни,  осуществляющими  таможенное
оформление   и   таможенный  контроль  на  СВХ,  превышает  пропускную
способность данного СВХ (для Москвы и Московской  области)  (доводится
ГТК России).
     Г15. Получателями  или  отправителями  товаров   являются   лица,
которые привлекались к ответственности по статьям 276,  277,  278, 279
ч.1,  280, 281, 282, 283, 284 и по делам о нарушении таможенных правил
постановления не исполнены (с учетом требований статьи 241 Таможенного
кодекса Российской Федерации).
     Г16. Отсутствие у получателя товара учетной карты участника ВЭД.
     Г17. Количество ГТД,  оформленных  одним  сотрудником,  превышает
установленные нормы (доводится ГТК России).
 
        2.5. Группа критериев "Д" - таможенная стоимость товаров
 
     Д1. Величина   таможенной   стоимости   за   единицу   товара   в
соответствии с нормативными правовыми актами ГТК  России  относится  к
компетенции регионального таможенного управления или ГТК России.
     Д2. Фактурная (контрактная) стоимость  товара  ниже  указанной  в
информационных письмах ГТК России.
     Д3. Имеется существенное  несоответствие  между  ценой  ввозимого
товара и ценой идентичных,  однородных товаров, товаров того же класса
или вида.
 
             2.6. Группа критериев "Е" - таможенные платежи
 
     Е1. Сумма таможенных платежей,  подлежащих уплате  в  расчете  за
единицу   товара   (веса,  количества  и  т.д.),  менее  установленной
величины.
 
                2.7. Группа критериев "Ж" - особенности
                         внешнеторговой сделки
 
     Ж1. Товары  ввозят  в  соответствии  с внешнеторговыми договорами
(контрактами), отличными от договоров купли-продажи.
     Ж2. Товары  ввозят  в  соответствии  с внешнеторговыми договорами
(контрактами),  в которых  отсутствуют  существенные  условия  сделки,
например,  не определен предмет договора, отсутствует перечень товаров
с указанием количества, цены за единицу каждого товара и т.п.
     Ж3. Стороны   внешнеторговой   сделки  являются  взаимозависимыми
лицами(***).
     Ж4. Одна  из  сторон  внешнеторговой  сделки  зарегистрирована  в
оффшорной зоне.
     Ж5. Одна   из  сторон  внешнеторговой  сделки  в  соответствии  с
внешнеторговым договором (контрактом) имеет особый  статус,  например,
является дилером, дистрибьютором и т.п.
     Ж6. Участниками внешнеторговой сделки являются  лица,  имеющие  в
соответствии с правовыми актами ГТК России признаки "фирм-однодневок".
     Ж7. Участниками внешнеторговой сделки являются лица,  в отношении
которых  имеется  соответствующая  информация  от  правоохранительных,
налоговых  и/или  иных  компетентных  органов  Российской   Федерации,
зарубежных   стран,  от  международных  организаций  о  противоправной
деятельности данных лиц  (организаций),  их  учредителях,  фактических
владельцах и т.д.
     Ж8. Внешнеторговым  договором  (контрактом)   оплата   за   товар
предусмотрена    в    валюте    Российской    Федерации,    в   валюте
государств-участников СНГ, клиринговыми валютами, ценными бумагами.
     Ж9. Внешнеторговым     договором    (контрактом)    предусмотрено
осуществление платежей через банки, расположенные в оффшорных зонах.
     Ж10. Сделки,  на которые не распространяется таможенно-банковский
валютный контроль и контроль за совершением  внешнеторговых  бартерных
сделок,  в  том числе сделки,  совершаемые по возмездным договорам,  в
которых отсутствуют расчеты или получение встречного предоставления за
перемещаемый  товар,  например  финансовая  аренда  (лизинг),  вклад в
уставный капитал, переработка, подряд.
     ____________
     (*) Перечень и состав рисков могут изменяться  в  соответствии  с
иными нормативными правовыми документами.
     (**) Под партией товаров понимаются товары,  перевозимые на одном
транспортном средстве по одной накладной в адрес одного  получателя  в
соответствии с Правилами доставки товаров,  утвержденными приказом ГТК
России  от  20.05.96  N  304  "О  доставке  товаров   под   таможенным
контролем".
     (***) Признаки взаимозависимости лиц приведены в ст.19 (п.2  "г")
Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе" от 21 мая 1993 г.  N
5003-1  (Ведомости  Съезда  народных  депутатов  и  Верховного  Совета
Российской    Федерации,    10.06.93,    N    23,   ст.821;   Собрание
законодательства  Российской  Федерации,  07.08.95,  N  32,   ст.3204;
01.01.96,  N 1,  ст.4;  10.02.97,  N 6, ст.709; 15.02.99, N 7, ст.879;
03.05.99, N 18, ст.2221; 29.05.2000, N 22, ст.2263).
     ____________

     Начальник Главного управления
     тарифного и нетарифного регулирования
     генерал-лейтенант таможенной службы              А.О.Кудряшев